■ 前提条件

相続人：配偶者、長男、長女

相続財産：現預金1億5,800万円、土地3,000万円、建物1,500万円、生命保険金6,500万円、債務・葬式費用500万円

遺産分割：配偶者（現預金5,500万・土地3,000万・建物1,500万・生命保険6,500万・債務△500万）、長男（現預金5,300万）、長女（現預金5,000万）

 

■ 相続対象の財産の計算

現金・預金　　　　1億5,800万円

土地　　　　　　　　3,000万円

建物　　　　　　　　1,500万円

生命保険金　　　　　5,000万円（入金6,500万円 − 500万円×3人 の非課税）

総遺産総額　　　　2億5,300万円

債務・葬儀費用　　 △500万円

正味の遺産総額　　2億4,800万円

 

■ 課税価格の算出

2億4,800万円 − 4,800万円（基礎控除：3,000万円＋600万円×3人）＝ 2億円

 

■ 相続税の総額を算出（法定相続分で按分）

配偶者：2億円×1/2＝10,000万円 × 30% − 700万円 ＝ 2,300万円

長男：2億円×1/4＝5,000万円 × 20% − 200万円 ＝ 800万円

長女：2億円×1/4＝5,000万円 × 20% − 200万円 ＝ 800万円

相続税の総額：3,900万円

 

■ 相続税速算表

課税価格1,000万円以下：10%、3,000万円以下：15%（控除50万）、5,000万円以下：20%（控除200万）、

1億円以下：30%（控除700万）、2億円以下：40%（控除1,700万）、3億円以下：45%（控除2,700万）、

6億円以下：50%（控除4,200万）、6億円超：55%（控除7,200万）

 

■ 各相続人の実際の税額（実際の分割割合で按分）

相続税の総額3,900万円 × 各人の取得割合で計算

配偶者は配偶者の税額軽減を適用し、実際の納税額は軽減されます。